ИФНС требует списать кредиторскую задолженность с прошедшим сроком исковой давности: как поступить ООО?

Comments

• добрый день
  
  скажите, пожалуйста, а К (кредитор) по истечению срока исковой давности  включил эту сумму во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ)? 
  
  

  Цитата: Дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена пунктом 4 статьи 271 НК РФ. Доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности,учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.Таким образом, положения статьи 250 НК РФ предусматривают обязанность налогоплательщика отнести суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав внереализационных доходовименно в год истечения срока исковой давности.
• Ккатена, да. Включили. Вот так на нас и вышли.
• Здравствуйте!
  
  В Приказе Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" написано:
  

  Цитата:3.48. Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна также установить:а) правильность расчетов с банками, финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями, а также со структурными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы;б) правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям;в)правильность и обоснованность суммдебиторской, кредиторской и депонентскойзадолженности, включая суммыдебиторской и кредиторской задолженности,по которым истекли сроки исковой давности.

  Далее читаем Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99":
  

  Цитата:11. Прочими расходами являются:...суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;...14.3. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, включаются в расходы организации в сумме, в которой задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации.

  В бухгалтерском учете последовательность действий такая:
  - при инвентаризации выявляется задолженность с истекшим сроком исковой давности,
  - оформляется соответствующий акт,
  - на основании акта инвентаризации издается приказ о списании задолженности,
  - на основании приказа задолженность списывается в расходы.
  
  Что касается налогового учета, то признание расходов - это право, а не обязанность налогоплательщика. Не хотите - не учитывайте.
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Nataly S, ответили ИФНС, что это право а не обязанность, а в ответ те же выдержки из правил списания кредиторской задолженности с прошедшим сроком исковой давности. Поступил Акт налоговой проверки с начисленными налогами и пенями. Что возможно  сделать по этой ситуации?
• Добрый день.
  

  Цитата: ответили ИФНС, что это право а не обязанность, а в ответ те же выдержки из правил списания кредиторской задолженности с прошедшим сроком исковой давности.

  Кредиторская задолженность списывается в доходы. А отражение в доходах это обязанность, а не право.
• Цитата: Кредиторская задолженность списывается в доходы. А отражение в доходах это обязанность, а не право.

  Списанную кредиторку в доходах показал контрагент. 😉
• Цитата: Списанную кредиторку в доходах показал контрагент.

  А что тогда можно доначислить заимодавцу в этом случае?
  Проценты не отраженные в доходах? Так начисление процентов от прощения или возврата займа не зависит.
  Или я вообще ничего не понимаю...
• Цитата: А что тогда можно доначислить заимодавцу в этом случае?

  Разве что "инкриминировать" неверные показатели в бухгалтерской отчетности. Если бы списали долг, могли бы возникнуть убытки в бухгалтерском учете, а так вот прибыль имеется. Красота! 😀 Вводят общественность (потребителей бухгалтерской отчетности) в заблуждение. 😉
  Казалось бы, а что тут такого, висит себе задолженность и висит, хлеба не просит. Но если по такой отчетности (прибыль вместо убытков) банк решит выдать кредит более 2,25 млн, и кредит не вернут, бухгалтеру и руководителю грозит уголовная ответственность по статье 176 УК РФ.
  Так что вопрос серьезный.
  А налоговики могут попытаться оштрафовать по статье 15.11 КоАП.
• Цитата: А налоговики могут попытаться оштрафовать по статье 15.11 КоАП.

  Только они доначисляют налог на прибыль, а не штраф по КоАПу...
• Добрый день.
  

  Цитата: Списанную кредиторку в доходах показал контрагент. 😉

  Контрагент списал дебиторку. В вопросе перепутаны дебитор и кредитор:
  

  Цитата: Организация К (Кредитор) -получила займот организации Д (дебитор).

  Налоговики требуют списания кредиторской задолженности с доначислением налога.
• Sveto4Divny, уконтрагента - дебиторка, они списали в убыток. у нас кредиторка- нам необходимо списать ее в прибыль. где ошибка?
• Цитата: уконтрагента - дебиторка, они списали в убыток. у нас кредиторка- нам необходимо списать ее в прибыль. где ошибка?

  С этого и нужно было начинать. Называть стороны не кредитор и дебитор, а займодавец и заемщик,  Х и Y, или еще как-нибудь. Тогда никто бы и не путался.
  
  

  Цитата: а К (кредитор) по истечению срока исковой давности  включил эту сумму во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ)?

  Цитата: Включили. Вот так на нас и вышли.

  Из этого можно сделать только один вывод: контрагент (заемщик) включил просроченную сумму в доходы, а теперь ФНС  вышла на займодавца и требует пояснений. А как иначе можно было понять?
• Цитата: у нас кредиторка- нам необходимо списать ее в прибыль

  Тогда я повторю то, что здесь уже дважды написано - отражение в доходах это обязанность налогоплательщика.
  Здесь не нужна его добрая воля или инициатива или желание или что то там еще.
  Налогоплательщик обязан учесть в доходах для налогообложения кредиторку с истекшим сроком ИД и исполнить меркантильные поползновения ФНС, поскольку они вполне законны.
  В общем нет здесь никакой оказии, хотя мне любопытно, к чему вы апеллировали, заявляя о необходимости инициативы налогоплательщика для включения доходов в налогооблагаемую базу.
• Naaatta, кажется куда еще понятнее объяснять. Это не в интересах предприятия, поэтому ищу выход, кстати, я его нашла. Точно не искала повторения выписок ифнс из писем министерств и инструкций. Всем спасибо.
• Цитата: Naaatta,кажется куда еще понятнее объяснять. Это не в интересах предприятия, поэтому ищу выход, кстати, я его нашла.Точно не искала повторения выписок ифнс из писем министерств и инструкций. Всем спасибо.

  Добрый день. Не надо грубить тем, кто пытается Вам помочь. На нашем форуме это не принято. Если Вы будете себя так вести, участники перестанут отвечать на Ваши вопросы. А эксперты не обязаны отвечать тем, кто проявляет неуважение к собеседнику. Это предусмотрено правилами форума.
• Цитата: кажется куда еще понятнее объяснять.

  Когда мои объяснения не понимают несколько человек, проблема не в этих людях, а во мне. Самый умный человек, с которым всегда приятно пообщаться и который тебя всегда понимает, находится исключительно в зеркале.
  

  Цитата: кстати, я его нашла

  Очень в этом сомневаюсь. 
  Нет, можно найти формальный способ прервать течение срока ИД и начать отсчет снова... 
  Но в вашем вопросе ни слова об этом, а у нас тут телепаты в отпуске. А давать советы сделать это задним числом правила форума запрещают. Уж звиняйте.
• Добрый день!
  Уважаемые участники дискуссии, напоминаю, что на нашем форуме принят деловой стиль общения. Прошу вас снизить накал эмоций.
• Naaatta, извиняю. Живите в мире.
• Добрый день.
  

  Цитата: Naaatta, извиняю. Живите в мире.

  За нарушение правил форума в виде неуважительного отношения к форумчанам и игнорирования замечаний модератора пользователю БухВот закрыт доступ на форум на три дня.
  
  Поскольку обсуждение себя исчерпало, тема заблокирована.
• Добрый день!
  Для пользователей, которые читают эту тему, дам пояснения.
  

  Цитата: А давать советы сделать это задним числом правила форума запрещают.

   Naaatta совершенно права, она имеет в виду следующее:
  
  

  Цитата: На нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности.

  Также правила форума запрещают политические дискуссии, а началом такой дискуссии является фраза из первого сообщения автора этой темы:
  

  Цитата: Ссылка на необходимость инициативы от Организации К в деле списания задолженности с прошедшим сроком исковой давности не повлияла на желаемое изменение решения ИФНС и отказа отмеркантильных поползновений.

  У ИФНС не может быть "меркантильных поползновений", потому что налоговая служба выполняет фискальную функцию, и деньги, которые ИФНС собирает, перечисляются в бюджет, а не в карманы конкретных чиновников, на что Вы, БухВот, намекаете в своём сообщении.
  
  Кроме того, я полностью согласна с цитатой
  

  Цитата: Когда мои объяснения не понимают несколько человек, проблема не в этих людях, а во мне.

  Если Вас, БухВот, не поняли четверо форумчан, которые являются профессионалами с большим опытом работы, то Вам стоило задуматься о том, что, возможно, Вы плохо или неправильно сформулировали свой вопрос. В следующий раз старайтесь формулировать вопросы более чётко. И примите, пожалуйста, к сведению все остальные замечания.