Как отразить невыплаченные проценты по займу в расчете 6-НДФЛ?
Здравствуйте, уважаемые коллеги!
У нас ООО, есть привлеченные %%-ные займы от физ.лиц. Начисляем %% ежемесячно, выплачиваем 1 раз в квартал.
На 31.12.2016 в учете есть начисленные %%, выплатили их только в январе 2017.
В соотв-вии с Письмом Минфина и ФНС от 08.06.2016 № БС-4-11/10202@ получается, что всю сумму этих оставшихся невыплаченными %% я должна указать в 6-НДФЛ в строке 020 раздела 1 за 2016г.Ну и в строке 040, соответственно, налог с них. В разделе 2 за 2016г., естественно, не показываем, так как не выплатили. Вроде, понятно.
Дальше начинаю проверять контрольные соотношения в соот-вии с Письмом того же Минфина и той же ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.
" Строка 020...формы 6 ндфл=сумма строк "общая сумма дохода"...справок 2-ндфл....и строк 020 по прил.2 декларации по прибыли(дивиденды)"
ВОПРОС:Ведь в 2-ндфл я эти начисленные %% никак указать не могу, доход-то физ.лицами не получен....каким образом тогда эти контрольные цифры должны сойтись?
Заранее всем спасибо за помощь))
У нас ООО, есть привлеченные %%-ные займы от физ.лиц. Начисляем %% ежемесячно, выплачиваем 1 раз в квартал.
На 31.12.2016 в учете есть начисленные %%, выплатили их только в январе 2017.
В соотв-вии с Письмом Минфина и ФНС от 08.06.2016 № БС-4-11/10202@ получается, что всю сумму этих оставшихся невыплаченными %% я должна указать в 6-НДФЛ в строке 020 раздела 1 за 2016г.Ну и в строке 040, соответственно, налог с них. В разделе 2 за 2016г., естественно, не показываем, так как не выплатили. Вроде, понятно.
Дальше начинаю проверять контрольные соотношения в соот-вии с Письмом того же Минфина и той же ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.
" Строка 020...формы 6 ндфл=сумма строк "общая сумма дохода"...справок 2-ндфл....и строк 020 по прил.2 декларации по прибыли(дивиденды)"
ВОПРОС:Ведь в 2-ндфл я эти начисленные %% никак указать не могу, доход-то физ.лицами не получен....каким образом тогда эти контрольные цифры должны сойтись?
Заранее всем спасибо за помощь))
Comments
-
Цитата: Здравствуйте, уважаемые коллеги!У нас ООО, есть привлеченные %%-ные займы от физ.лиц. Начисляем %% ежемесячно, выплачиваем 1 раз в квартал.На 31.12.2016 в учете есть начисленные %%, выплатили их только в январе 2017.В соотв-вии с Письмом Минфина и ФНС от 08.06.2016 № БС-4-11/10202@ получается, что всю сумму этих оставшихся невыплаченными %% я должна указать в 6-НДФЛ в строке 020 раздела 1 за 2016г.Ну и в строке 040, соответственно, налог с них. В разделе 2 за 2016г., естественно, не показываем, так как не выплатили. Вроде, понятно.Дальше начинаю проверять контрольные соотношения в соот-вии с Письмом того же Минфина и той же ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@." Строка 020...формы 6 ндфл=сумма строк "общая сумма дохода"...справок 2-ндфл....и строк 020 по прил.2 декларации по прибыли(дивиденды)"ВОПРОС:Ведь в 2-ндфл я эти начисленные %% никак указать не могу, доход-то физ.лицами не получен....каким образом тогда эти контрольные цифры должны сойтись?Заранее всем спасибо за помощь))Добрый день!
Я бы не отражал данные проценты в 6-НДФЛ за 4 квартал, тем самым решается вопрос контрольных соотношений.
Данная позиция вытекает из того факта, что проценты по займу становятся доходом займодавца только на дату их выплаты, а не на дату начисления (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-04-06/57058). Соответственно, до выплаты процентов доход и НДФЛ не исчисляются (п. 3 ст. 226 НК РФ) и нет обязанности отражения соответствующих сумм в 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@ по аналогичной ситуации с пособием по временной нетрудоспособности). -
НКК, спасибо большое за ответ))))
Я с Вами полностью согласна, и честно скажу, ни за 2-й, ни за 3-й квартал 2016г. я эти %% не показывала.
Отражала только в момент выплаты. Не по причине игнора, а по незнанию о существовании "такой позиции" ФНС и Минфина.
Меня смущает это дурацкое письмо от 08.06.2016 № БС-4-11/10202@ , где прямо написано: " Если физическому лицу проценты по предоставленному займу начислены в первом квартале 2016 года, при этом выплачены будут только во втором квартале 2016 года, то данная операция отражается в строках 020, 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года."
Собственно, на мой взгляд, вариантов два:
1) Не показывать %% в 1-м разделе формы 6-НДФЛ. Тогда всё сойдется, но будет разногласие с указанным выше письмом. В принципе, бюджет мы не обманули, вряд ли такое нарушение повлечет штраф.
2) Последовать указанному выше письму. Сдать с расхождением по контрольным цифрам. Дождаться письма из ФНС о выявленных несоответствиях. Ответить, что они сами ничего не знают)))))) А у нас все правильно))))
Подумаю еще, пока время есть.
Коллеги! Если появятся мысли, поделитесь, пож-та. Буду благодарна)))) -
Добрый день!Цитата: это дурацкое письмоСофья Клименко, напоминаю, что Вы находитесь на профессиональном форуме. Придерживайтесь, пожалуйста, делового стиля речи.
